Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Информация о дебиторской и кредиторской задолженности отражается в Бухгалтерском балансе в развернутом виде: счета расчетов, имеющие дебетовое сальдо, приводятся в активе, а кредитовое сальдо - в пассиве.

По строке 230 Бухгалтерского баланса отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты; задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражается по строке 240. Кроме того, на основании показателей баланса возможна оценка дебиторской задолженности по ее видам. Кредиторская задолженность представлена общей суммой по строке 620 и в разрезе счетов расчетов, имеющих кредитовое сальдо.

Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности проводится в три этапа:

1. анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;

2. анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности;

3. анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Валюта баланса составляет на 01.04.08 - 131048574 руб., на 01.07.08 - 131017306 руб., на 01.10.08. - 146183000 рублей и на конец года - 455537000 рублей. Доля дебиторской задолженности в составе имущества предприятия на 01.04.08 составляет 2,37%, на 01.07.08 - 4,33%, на 01.10.08. - 4, 19%, на 01.01.090,86%. Происходит снижение доли дебиторской задолженности на конец 2008 года.

В тоже время доля краткосрочной задолженности составляет 0,86 % в составе имущества предприятия. Она относится к быстро ликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности для предприятия в ее быстром погашении. В течении года доля дебиторской задолженности снижается на 3,33%> - это свидетельствует о решении проблемы в расчетно-платежной дисциплине предприятия.

На предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что является положительным моментом, т.к. долгосрочная дебиторская задолженность редко становится реальной к погашению.

Основную часть в дебиторской задолженности занимают прочие дебиторы, к тому же к концу года они почти не уменьшаются и составляют 57,84%, а в начале года 58,47%, на 01.10.08 г. происходило снижение прочей дебиторской задолженности на 37,32%.

Второе место в доли дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики на начало года они составляют 40,58%), на 01.07.08 - 45,98%, а на конец 2008 года 41,13 %. В середине года наблюдается снижение задолженности на 3,98 % и к концу года также происходит снижение на 0,88%. Снижение небольшое и поэтому если такая ситуация сохранится, то это может отразиться на финансовом положении предприятия в дальнейшем. Необходимо пересмотреть сложившуюся на данный момент систему расчетов (внести дополнения в хозяйственные договора, предусматривающие штрафные санкции за несвоевременную оплату товаров.

Кредиторская задолженность на 01.04.08 г. составляет 30,78% в величине обязательств предприятия, во II квартале происходит увеличение на 4,06 % и к 01.10.08 г. становится 50%, а к концу 2008 года кредиторская задолженность снижается на 38, 20%) и составляет 11,80%.

Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает задолженность по социальному страхованию и к концу 2008 года составляет 69,98%, а при сравнении IV квартала с I увеличение произошло на 50,43 %.

Задолженность по оплате труда на начало года составляет 42,31%, на 01.10.08 г. - 27,74%, а на 01.01.09 г. - 15,35%. К концу года предприятие старается погасить долг перед работниками, снижая его на 12,39%>. Также задолженность перед бюджетом к концу года уменьшается на 18,14%) и составляет 9,06%.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 01.04.08 г. составляет 0,73%, на 01.10.08 г. - 4,32%, на 01.01.09 г. - 3,77%, происходит увеличение в IV квартале на 3,71%, что является отрицательным моментом для предприятия и свидетельствует о невозможности отвечать по своим обязательствам.

Рост задолженности по авансам, полученным к концу 2008 года на 0,15%, скорее всего, связан с завершением отчетного периода: предприятие еще не успело рассчитаться по своим обязательствам.

Публикации и заметки

Повышение эффективности управления издержками производства на предприятии
Ориентация экономики на рыночные отношения коренным образом меняет подходы к решению многих экономических проблем и, прежде всего, тех, которые связаны с управлением издержками. Издержки - стоимостное выражение использованных в хозяйственной деятельности организации за отчетный период материал ...

Главное меню

Антиинфляция

Антиинфляция

Дальнейшее продвижение по пути реформ неразрывно связано с решением проблемы снижения темпов инфляции через нахождение наиболее эффективных мер влияния на данный процесс.

Чмтать...

Теория  отраслевых рынков

Теория отраслевых рынков концентрируется на анализе организации продвижения благ и услуг как товаров, обеспечивающей реализацию субъективных целей предпринимателей и потребителей и эффективность экономики в целом.

Экономика

website template image website template image website template image website template image website template image website template image