Страховые резервы, их содержание и действующая структура

Страховая холдинговая компания имеет с позиций финансовой устойчи­вости те же преимущества, что и страховое общество с филиалами. Несмотря на то, что кругооборот средств дочерних фирм в отличие от филиалов полно­стью обособлен, в критических ситуациях переброска средств возможна. Одна­ко основная возможность для холдинговой компании повышения финансовой устойчивости страховых операций заключается в возможности формирования единых фондов.

Участие страховщика в инвестиционной деятельности оказывает большое влияние как на источники и объем страховых резервов, так и на их состав. Во-первых, успешная инвестиционная деятельность дает возможность страховой организации использовать часть дохода от нее для покрытия отрицательного финансового результата страховых операций, который может быть следствием, как повышенной убыточности данного года, так и высочайшей конкуренции на страховом рынке. В зарубежной практике доходы от инвестиционной деятель­ности могут участвовать также в покрытии чрезвычайных убытков и в наращи­вании объема страховых резервов.

Во-вторых, участие в инвестиционной деятельности дает страховщику возможность передавать часть прибыли страхователю. Как правило, обязатель­ства такого рода предусматриваются при заключении договора. С целью накоп­ления средств для выплаты страхователям формируются специальные резервы (фонды).

В-третьих, инвестиционный доход является источником прироста собст­венного капитала, который в чрезвычайных обстоятельствах может использо­ваться для покрытия страховых обязательств, являясь для страховой организа­ции своеобразным фондом самострахования.

Уровень развития перестрахования на рынке. Этот фактор также воздей­ствует на объем и состав страховых резервов. Известно, что перестраховщик принимает на себя ту часть риска первичного страховщика, которая превышает его возможности, что, позволяет первичному страховщику иметь высокую финансовую устойчивость при меньшем объеме страховых резервов. Взаимодей­ствие с перестраховщиком позволяет первичному страховщику оставлять на собственном удержании только ту часть риска, которая не нарушает устойчиво­сти страхового портфеля. Важно отметить, что применение перестрахования не исключает формирования катастрофического фонда.

Перестрахование не панацея, а экономический инструмент, используе­мый в силу целесообразности, оно не исключает создание страховых резервов, хотя и влияет на их объем.

Итак, каждый из отмеченных выше факторов в той или иной мере оказы­вает влияние на механизм страховых резервов. Вычленение конкретного влия­ния представляется проблематичным, хотя основные направления воздействия просматриваются достаточно явственно.

Переход от плановой экономики к рынку вызвал кардинальные измене­ния страховой политики, а соответственно, и страхового механизма, и методо­логии формирования страховых резервов как элемента этого механизма.

В условиях рынка, тем более формирующегося, экономическая среда ди­намична, поэтому система страховых резервов должна быть мобильной, вариа-тивной и приведена в соответствие с потребностями каждого страховщика с точки зрения компенсации ущербов.

Определение их размера является результатом тщательного анализа опе­раций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная прак­тика свидетельствует, что при наличии опытных и квалифицированных специа­листов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в зна­чительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства.

Российские страховщики в своей практике все в большей степени исполь­зуют имеющийся мировой опыт. Широкое, практически повсеместное распро­странение получил “нормативный метод формирования страховых резервов”. Использование нормативного метода значительно облегчало работу налоговых инспекторов по контролю за правильностью исчисления страховщиками налогооблагаемой прибыли, поскольку использование нормативного метода своди­ло проблему решения сложного комплекса вопросов по формированию страхо­вых резервов к условиям примитивной арифметической задачи.

Публикации и заметки

Финансовая устойчивость страховой компании
Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей стра ...